Många svenska, norska, danska och brittiska ägare på Costa Blanca hyr ut sin bostad till turister under de perioder de själva inte använder den. Innan den första annonsen läggs ut finns det två saker att reda ut: om bostaden kan registreras som turistboende, och hur hyresinkomsten beskattas av de spanska skattemyndigheterna.
Tillstånd för turistuthyrning
I regionen Comunitat Valenciana krävs det att en hel bostad som hyrs ut mot betalning för vistelser på upp till 10 dagar registreras som "vivienda de uso turístico" (bostad för turistiskt bruk) hos Turisme Comunitat Valenciana. Sedan lagdekret 9/2024, som ändrade dekret 10/2021, krävs ett positivt kommunalt utlåtande om planöverensstämmelse, bostadens fastighetsbeteckning (referencia catastral) och ägarens DNI/NIE. Registreringen sker genom en försäkran på heder och samvete ("declaración responsable") och gäller i fem år, varefter den måste förnyas.
Det är också viktigt att kontrollera bostadsrättsföreningens (comunidad de propietarios) stadgar: många föreningar i området har begränsat eller uttryckligen förbjudit turistuthyrning i sina byggnader, och uthyrning utan registrering kan leda till administrativa böter.
Hur hyresinkomsten beskattas
Om du inte är skatterättsligt bosatt i Spanien deklareras hyresinkomst från turistuthyrning genom skatten för utomlands bosatta (IRNR), blankett Modelo 210, som lämnas in kvartalsvis (mellan den 1:a och 20:e i månaden efter varje kvartal).
Skattesatsen beror på i vilket land du är bosatt:
Personer bosatta inom EU, Island, Norge eller Liechtenstein beskattas med 19% på nettovinsten, vilket innebär att de kan dra av kostnader direkt kopplade till uthyrningen: föreningsavgift, fastighetsskatt (IBI), försäkring, driftskostnader, reparationer och en proportionerlig avskrivning.
Personer bosatta utanför EU/EES — inklusive Storbritannien efter brexit — beskattas med 24% på bruttoinkomsten, utan rätt att dra av några kostnader alls.
Ett exempel med en bostad som genererar 12 000 € brutto per år i hyra, med 3 000 € i avdragsgilla kostnader:
En svensk eller norsk ägare skulle betala 19% på ett skatteunderlag på 9 000 € (12 000 € minus 3 000 € i kostnader), det vill säga 1 710 €. En brittisk ägare, eller en ägare bosatt utanför EES, skulle betala 24% på hela 12 000 €, det vill säga 2 880 €, utan möjlighet att dra av några kostnader.
Schablonintäkt för månader utan hyresgäst
För de perioder av året då bostaden står tom eller hålls tillgänglig för ägarens eget bruk gäller en separat skattskyldighet: en schablonintäkt (renta imputada), beräknad på bostadens taxeringsvärde (valor catastral), som också deklareras via Modelo 210, vanligtvis i januari påföljande år.
Rättslig grund
Beskattningen av personer bosatta utomlands regleras i lagen om IRNR (Real Decreto Legislativo 5/2004), medan turistuthyrning i Comunitat Valenciana regleras av lag 15/2018 om turism, fritid och gästfrihet, dekret 10/2021 och dess ändring genom lagdekret 9/2024.
Du kan få en uppskattning av din kvartalsskatt med vår kostnadsfria kalkylator för hyresinkomstskatt.
Kontakta oss:
E-post: [email protected]
Telefon: +34 629 549 430
Webb: www.colas-abogados.com