Många av våra nordiska klienter känner till Modelo 210 och den imputerade hyran, men höjer på ögonbrynen när vi nämner att Spanien också har en förmögenhetsskatt – Impuesto sobre el Patrimonio. Den gäller även dig som inte är bosatt i Spanien, och den beräknas på din situation den 31 december varje år.
Den lugnande nyheten är att de allra flesta som äger en vanlig semesterbostad på Costa Blanca hamnar under gränsen och varken betalar eller deklarerar. Den viktiga nyheten är att Valenciaregionen just har ändrat sina regler.
Vad beskattas – och vad beskattas inte
Som icke bosatt betalar du förmögenhetsskatt enbart för tillgångar som finns i Spanien (så kallad obligación real): bostaden, spanska bankkonton, andelar i spanska bolag. Din bostad i Sverige, ditt pensionssparande och dina nordiska konton ingår inte i det spanska underlaget.
Skulder som är direkt knutna till de spanska tillgångarna får dras av. Har du ett bolån på den spanska bostaden minskar den kvarvarande skulden underlaget.
Bostaden värderas inte till marknadsvärde
Här missförstår många. Fastigheten tas inte upp till vad mäklaren säger att den är värd, utan till det högsta av tre värden:
- taxeringsvärdet (valor catastral),
- det värde som skattemyndigheten fastställt eller kontrollerat för andra skatter, och
- anskaffningsvärdet – priset du faktiskt betalade.
Eftersom taxeringsvärdena på Costa Blanca normalt ligger klart under marknadsvärdet är det i praktiken nästan alltid köpeskillingen som styr. En bostad som köptes för 300 000 € och i dag är värd 450 000 € tas alltså upp till 300 000 €.
700 000 € – per person, inte per bostad
Grundavdraget enligt den statliga lagen är 700 000 euro per skattskyldig person. Det är den detalj som avgör de flesta ärenden: äger ni bostaden gemensamt 50/50 har var och en sitt eget grundavdrag, vilket i praktiken ger ett par 1 400 000 € innan skatt över huvud taget blir aktuell.
Exempel. Ett svenskt par äger en villa i Alfaz del Pi, köpt för 600 000 €, med 200 000 € kvar på bolånet. Nettovärdet är 400 000 €, alltså 200 000 € var. Båda ligger långt under 700 000 € och ingen av dem betalar förmögenhetsskatt eller behöver deklarera den.
Motexempel. En ensam ägare med en villa köpt för 2 100 000 € utan lån har ett underlag på 2 100 000 €. Efter grundavdraget beskattas 1 400 000 € enligt en progressiv skala som börjar på 0,2 %, och deklaration ska lämnas.
Nyheten: Valenciaregionen har höjt sin gräns till 1 000 000 €
Genom Ley 5/2025, de 30 de mayo har Valenciaregionen fördubblat sitt eget grundavdrag från 500 000 € till 1 000 000 €, med verkan för skattskyldighet som uppkommer från och med den 31 december 2025.
Det intressanta för dig som inte är bosatt i Spanien: sedan lagändringen 2021 får den som beskattas enligt obligación real tillämpa reglerna i den region där den största delen av dess spanska tillgångar finns. Har du din enda spanska fastighet i Alfaz del Pi, Altea eller Benidorm är det Valenciaregionen som ligger närmast till hands.
Var dock medveten om att regionens bestämmelse i sin ordalydelse riktar sig till personer som har sin hemvist i regionen. Om just det högre avdraget på 1 000 000 € kan användas av en icke bosatt ägare måste bedömas i det enskilda fallet – det statliga avdraget på 700 000 € är den säkra utgångspunkten. Ligger du i gränslandet är det värt ett samtal innan deklarationen lämnas.
Deklarationen: Modelo 714
Förmögenhetsskatten deklareras elektroniskt på Modelo 714, normalt mellan april och slutet av juni året efter. Du ska lämna deklaration om skatten blir positiv eller om värdet av dina spanska tillgångar överstiger 2 000 000 € – och den gränsen räknas på bruttovärdet, utan avdrag för skulder. Ligger du över 2 000 000 € i tillgångar men under grundavdraget efter avdrag för lån ska du alltså ändå deklarera, även om skatten blir noll.
Och om förmögenheten i Spanien överstiger 3 miljoner euro
Då tillkommer Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, solidaritetsskatten på stora förmögenheter, som trots namnet förlängts på obestämd tid. Den deklareras på Modelo 718 i juli, och den förmögenhetsskatt du redan betalat får räknas av. Hör av dig i god tid om du närmar dig den nivån.
Vår rekommendation
Kontrollera tre saker: vad du faktiskt betalade för bostaden, hur ägandet är registrerat i lagfarten, och hur mycket som är kvar på ett eventuellt spanskt lån. De tre uppgifterna avgör i nio fall av tio om frågan över huvud taget är aktuell. Och kom ihåg att förmögenhetsskatten är något helt annat än den årliga imputerade hyran på Modelo 210 – den senare ska betalas oavsett hur lite bostaden är värd.
Vill du räkna på kostnaderna kring din spanska bostad hittar du våra kostnadsfria verktyg här: köpkostnader och imputerad hyra.
Kontakta oss
E-post: [email protected]
Telefon: +34 629 549 430
Webb: www.colas-abogados.com
Denna artikel är allmän information och ersätter inte individuell juridisk rådgivning.