Många svenska, norska och danska ägare av en bostad på Costa Blanca ställer oss samma fråga: vad händer med bostaden den dag de går bort och barnen — som oftast fortfarande bor kvar hemma — ska ärva den? Den goda nyheten är att det, tack vare lagändringar under det senaste decenniet, numera är betydligt billigare att ärva en fastighet i Comunidad Valenciana som icke bosatt än det tidigare var.
Vilken skatt gäller, och vem bestämmer reglerna
Arv av tillgångar som finns i Spanien beskattas med Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), den spanska arvs- och gåvoskatten. Även om det är en nationell skatt är förvaltningen och de flesta avdrag och skattelättnader (”bonificaciones”) överförda till de autonoma regionerna. När den avlidne inte var bosatt i Spanien gäller reglerna i den region där tillgångarna av högst värde finns. Ligger bostaden i Alfaz del Pi, Altea, Benidorm eller någon annan kommun i provinsen Alicante, gäller reglerna i Comunidad Valenciana — och de hör i dag till de mest fördelaktiga i Spanien för make/maka, barn, barnbarn, föräldrar och far-/morföräldrar.
99 procents skattelättnad för närmaste familj
Sedan den 28 maj 2023 tillämpar Comunidad Valenciana en skattelättnad på 99 procent på den skatt som ska betalas av grupp I och II i släktskapshänseende: make/maka, barn, barnbarn, föräldrar och far-/morföräldrar. Utöver detta får varje arvinge i dessa grupper ett avdrag på 100 000 € från beskattningsunderlaget, och — om bostaden var den avlidnes permanenta bostad — ytterligare ett avdrag på 95 procent, upp till 150 000 €. Det sistnämnda avdraget gäller sällan en utländsk ägares fritidsbostad, om inte den avlidne faktiskt bodde i Spanien.
Nytt för 2026 är att Ley 5/2025 av den 30 maj även inför en skattelättnad för grupp III (syskon, mostrar/fastrar/morbröder/farbröder samt nevöer/systerdöttrar): 25 procent från den 1 juni 2026, som stiger till 50 procent från den 1 juni 2027.
Ett räkneexempel
Anta att en svensk dotter ärver en lägenhet på Costa Blanca värd 200 000 € efter sin far, utan andra tillgångar i Spanien. Efter avdraget på 100 000 € halveras beskattningsunderlaget, och skattelättnaden på 99 procent tillämpas därefter på den skatt som återstår. Slutnotan hamnar normalt på ungefär 1 500 € — en bråkdel av vad som skulle betalas enligt de statliga reglerna eller i regioner utan motsvarande lättnader.
Varför det inte alltid varit så här
Fram till 2015 var icke bosatta tvungna att betala enligt Spaniens mindre förmånliga statliga regler, medan personer bosatta i Spanien kunde utnyttja de regionala skattelättnaderna. EU-domstolen slog fast att skillnaden stred mot den fria rörligheten för kapital, och Spanien ändrade lagen så att bosatta inom EU och EES fick samma villkor som spanska residenter. År 2018 utvidgade Spaniens högsta domstol (dom 242/2018) samma rätt till arvingar bosatta utanför EU, vilket senare bekräftades av Ley 11/2021. I dag kan en svensk, norsk eller annan arvinge välja att tillämpa reglerna i Comunidad Valenciana på exakt samma villkor som en spansk resident.
En praktisk detalj: arvingar som varken är bosatta inom EU eller EES (eller i ett land utan avtal om informationsutbyte med Spanien) måste utse ett skatteombud bosatt i Spanien. Detta gäller inte den som är bosatt i Sverige, Norge eller Danmark, eftersom samtliga tre länder ingår i EU eller EES.
Arvsskattedeklarationen (modelo 650) ska lämnas in inom sex månader från dödsfallet, med möjlighet till ytterligare sex månaders anstånd om det begärs inom de första fem månaderna. Missar man fristen tillkommer avgifter som enkelt kan undvikas med lite framförhållning.
För en ungefärlig uppskattning av vad dina arvingar skulle behöva betala kan du använda vår kostnadsfria arvssimulator.
På Colás Abogados har vi under mer än 18 år hjälpt skandinaviska familjer att planera arvet efter sina bostäder på Costa Blanca — från att upprätta spanska testamenten till att hantera arvsacceptans och betala skatten till Generalitat Valenciana.
Kontakta oss:
E-post: [email protected]
Telefon: +34 629 549 430
Webb: www.colas-abogados.com