En av de mest förbisedda förmånerna för svenskar med bostad på Costa Blanca är denna: den svenska staten kan vara med och betala arbetskostnaden för din renovering – även om huset står i Spanien. ROT-avdraget gäller nämligen inte bara bostäder i Sverige, utan i hela EU/EES-området. Spanien räknas dit. För arbete i Spanien gäller särskilda krav för både köparen och den utländska utföraren. Här går vi igenom de viktigaste stegen och vilka handlingar Skatteverket kräver.
Kort om vad ROT-avdraget är
ROT (Renovering, Ombyggnad, Tillbyggnad) är en skattereduktion för arbetskostnaden vid renovering av din bostad. För 2026 är avdraget 30 % av arbetskostnaden, högst 50 000 kr per person och år. ROT och RUT delar ett gemensamt tak på 75 000 kr per person och år, varav ROT får utgöra högst 50 000 kr. Äger ni bostaden tillsammans, till exempel makar, har var och en sitt eget tak – tillsammans alltså upp till 100 000 kr i rotavdrag per år.
Villkoren – uppfyller du dem?
Tre saker måste stämma. För det första måste du äga bostaden (helt eller delvis – det räcker med en andel) och den ska ligga i ett EU/EES-land. Spanien uppfyller detta. Bostaden ska vara din permanent- eller fritidsbostad. För det andra måste du vara skattskyldig i Sverige och ha tillräckligt med svensk skatt att räkna av reduktionen mot. De flesta svenskar som har ett fritidshus i Spanien men fortfarande bor och beskattas i Sverige uppfyller detta utan problem; har du däremot flyttat ut och inte längre betalar inkomstskatt i Sverige finns oftast ingen skatt att kvitta mot. För det tredje måste arbetet vara av rätt typ.
Vilka arbeten ger – och ger inte – avdrag
Avdrag ges för renovering, om- och tillbyggnad av en befintlig bostad: badrumsrenovering, ommålning, byte av kök, nytt klinker, omdragning av el och vatten, putsning av fasad, byte av fönster och liknande, samt arbete i nära anslutning till bostaden. Däremot ger det inte avdrag att bygga ett helt nytt hus eller en fristående byggnad (till exempel ett nytt garage eller en fristående poolbyggnad). Detta är särskilt viktigt i Spanien: renoverar du din villa – ja; bygger du en helt ny villa på tomten – nej.
Lika viktigt: endast arbetskostnaden ger avdrag. Material, maskiner, resor, bortforsling av avfall och arvoden till arkitekt eller besiktningsman räknas inte. Därför måste den spanska fakturan dela upp arbete och material var för sig – något ett spanskt ”presupuesto” sällan gör automatiskt. Här ligger en av de vanligaste fällorna.
Så går det till – steg för steg
Steg 1 – Kontrollera att du och arbetet kvalificerar. Stäm av ägande, bostadstyp och att arbetet är ett rotarbete enligt ovan.
Steg 2 – Anlita en hantverkare. Det spanska företaget behöver inte ha svensk F-skatt för arbete som utförs i Spanien. Företaget ska däremot kunna visa ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande handling från behörig myndighet som styrker motsvarande kontroll av skatter och avgifter. Enligt Skatteverket får intyget vara högst tre månader gammalt. Ett spanskt certificado de estar al corriente de obligaciones tributarias kan vara relevant, men kontrollera vilka handlingar Skatteverket godtar.
Steg 3 – Be om en korrekt faktura. Arbetskostnaden ska redovisas separat från material och övrigt, och ROT-avdraget ska framgå tydligt. Du ska betala fakturabeloppet efter avdrag. Betalar du hela arbetskostnaden själv kan Skatteverket inte betala ut något – då finns ingen mellanskillnad kvar att begära.
Steg 4 – Betala elektroniskt. Betalning ska ske med spårbar elektronisk metod (till exempel kort eller banköverföring). Kontant betalning ger inte rätt till avdrag. Spara kvitton, betalningsunderlag och fakturor.
Steg 5 – Hantverkaren begär utbetalning från Skatteverket. När arbetet är utfört och du betalat begär utföraren resten av arbetskostnaden från Skatteverket. Ett spanskt företag med godkänd utländsk e-legitimation kan använda Skatteverkets e-tjänst Rot och rut – företag (Foreign eID). Om företaget saknar godkänd e-legitimation ska det i stället använda den digitala blanketten SKV 4542 och bifoga skuldfrihetsintyget. Beloppen anges i svenska kronor enligt valutakursen på kundens betalningsdag. Se Skatteverkets vägledning för rot och rut utan svensk e-legitimation. I begäran anges företagets uppgifter, IBAN och BIC/SWIFT, arbetets art, antal faktiskt arbetade timmar, materialkostnad och övriga kostnader, det begärda beloppet i svenska kronor samt uppgifter om dig och fastigheten.
Steg 6 – Respektera tidsfristen. Begäran måste ha kommit in till Skatteverket senast den 31 januari året efter att du betalade. Missas fristen går avdraget förlorat.
Steg 7 – Utse vid behov ett ombud. Utföraren kan vid behov utse ett ombud via blankett SKV 4854. Tänk på att behörigheten enligt Skatteverket omfattar företagets ärenden och kunder, inte bara ett enskilt renoveringsprojekt. Kontrollera omfattningen innan fullmakten lämnas.
Ett räkneexempel
Säg att arbetskostnaden för en badrums- och köksrenovering är 100 000 kr (utöver material). ROT-avdraget blir 30 % = 30 000 kr. Du betalar hantverkaren 70 000 kr för arbetet (plus materialet), och hantverkaren får de återstående 30 000 kr direkt från Skatteverket. Är ni två delägare med var sitt tak kan ni tillsammans få upp till 100 000 kr i rotavdrag samma år.
Så hjälper vi på Colás Abogados / Advokater
Vi överbryggar glappet mellan den spanska hantverkaren och det svenska Skatteverket. Konkret hjälper vi dig att: kontrollera att arbetet och din situation kvalificerar; se till att den spanska firman tar fram rätt certificado de estar al corriente; utforma fakturan så att arbetskostnaden redovisas korrekt och avdraget framgår; agera ombud och skicka in den elektroniska begäran om utbetalning till Skatteverket åt utföraren; samt bevaka tidsfristen. Vi arbetar på svenska, så att du slipper översätta och förklara det svenska systemet för din spanska byggare.
Läs mer om våra tjänster för svenska klienter i Spanien här: Colás Jurist – svensk juridisk hjälp i Spanien.
Kontakta oss:
Email: [email protected]
Teléfono: +34 629 549 430
Web: www.colas-abogados.com