Att äga en bostad i Spanien som icke-resident innebär mer än att betala IBI och samfällighetsavgift. Den spanska staten kräver också en årlig deklaration av icke-resident-skatt (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR), som lämnas in via blankett 210 — det berömda Modelo 210. Många nordiska klienter hör talas om det först när de redan har ägt sin bostad i flera år och får ett brev från Hacienda. Här förklarar vi hur det fungerar, hur mycket man betalar och när det ska deklareras.
Två situationer, samma blankett
Modelo 210 används i två huvudsakliga scenarier för utländska bostadsägare:
1. Bostaden står tom eller används endast av ägaren själv (familjebruk). Då beskattas en så kallad imputerad inkomst — staten antar att bostaden ger en teoretisk avkastning, även om den i praktiken inte hyrs ut. Underlaget är normalt 1,1 % av taxeringsvärdet (valor catastral) om värdet har uppdaterats de senaste tio åren, annars 2 %. På detta belopp tas en skatt på 19 % ut för EU/EES-medborgare och 24 % för övriga.
2. Bostaden hyrs ut. Då deklareras den faktiska hyresintäkten kvartalsvis. EU/EES-medborgare betalar 19 % på nettointäkten — det vill säga efter avdrag för räntor på bolån, fastighetsskatt, samfällighetsavgift, försäkring, reparationer, avskrivningar och andra direkt kopplade kostnader. Medborgare utanför EU/EES (t.ex. britter efter Brexit) betalar 24 % på bruttointäkten, utan rätt till kostnadsavdrag.
Praktiskt exempel: lägenhet i Alfaz del Pi värd 200 000 €
Föreställ dig en svensk ägare till en lägenhet med ett taxeringsvärde på 80 000 € (en typisk relation till marknadsvärdet i området). Om bostaden står tom blir underlaget 1,1 % × 80 000 € = 880 €. Skatten blir 19 % av detta belopp, alltså cirka 167 € per år.
Om samma ägare istället hyr ut bostaden under sommaren och får 8 000 € i hyresintäkter, kan han dra av räntor, IBI, samfällighet, försäkring och avskrivning. Antag att avdragen totalt blir 5 000 €. Då beskattas 3 000 € med 19 %, vilket ger 570 € i skatt för det året.
Deadlines som det är viktigt att respektera
Vid imputerad inkomst (tom bostad) lämnas Modelo 210 in en gång per år, senast den 31 december året efter det aktuella beskattningsåret. Det betyder att 2025 års deklaration ska vara inlämnad senast den 31 december 2026.
Vid uthyrning lämnas blanketten in kvartalsvis: i april, juli, oktober och januari, för respektive föregående kvartal.
Vad händer om man inte deklarerar?
Hacienda har full tillgång till fastighetsregistret och vet exakt vilka utländska medborgare som äger bostäder i Spanien. Att inte deklarera leder till påförande av skatten med dröjsmålsränta plus sanktionsavgifter på normalt 50–150 % av det undanhållna beloppet. Vid uthyrning utan deklaration kan sanktionerna bli avsevärt högre, särskilt om bostaden marknadsförs på Airbnb eller liknande plattformar — Hacienda har sedan flera år ett samarbete med dessa plattformar och får automatisk information om alla bokningar.
Räkna ut din skatt på några sekunder
För att få en konkret uppskattning av din egen situation har vi byggt två kostnadsfria kalkylatorer:
👉 Kalkylator för imputerad inkomst (om bostaden står tom)
👉 Kalkylator för uthyrningsinkomst (om du hyr ut)
Vår rekommendation
Modelo 210 är inte komplicerat i sig, men felaktig hantering kan kosta tusentals euro i sanktioner. På Colás Abogados sköter vi den årliga deklarationen för hundratals nordiska klienter med fast pris och full transparens. Om du är osäker på din situation, hör av dig så går vi igenom den utan kostnad.
Kontakta oss:
Email: info@colas-abogados.com
Telefon: +34 629 549 430
Web: www.colas-abogados.com