Äger du en semesterbostad i Spanien men hyr inte ut den? Då är det stor chans att du ändå är skyldig att betala skatt till spanska skattemyndigheten – varje år. Det handlar om den så kallade imputerade hyresinkomsten (renta imputada på spanska), och det är ett av de vanligaste misstagen vi ser bland nordiska fastighetsägare utmed Costa Blanca och resten av Spanien.
Vad är imputerad hyresinkomst?
Den imputerade hyresinkomsten är en schablonmässig inkomst som beräknas för de dagar då en bostad i Spanien står till den icke-residente ägarens förfogande och inte är uthyrd. Logiken bakom är att du som ägare har en ekonomisk fördel av att använda eller disponera fastigheten, och den fördelen beskattas.
Det spelar ingen roll om du bor i Sverige, Norge eller Danmark. Äger du en bostad i Spanien som inte är din permanenta bostad, är du skyldig att deklarera och betala denna skatt varje år via det spanska IRNR-systemet (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
Hur beräknas skatten?
Beräkningen baseras på fastighetens catastral-värde – ett officiellt värde som fastställs av kommunen och som framgår av dina kommunala fastighetsskattepapper (IBI). Procentsatsen som tillämpas är:
- 2 % av fastighetens taxeringsvärde som huvudregel.
- 1,1 % om villkoren för det aktuella beskattningsåret är uppfyllda. För 2025 gäller bland annat kvalificerade kollektiva omvärderingar som trätt i kraft från den 1 januari 2012. Andra beskattningsår kan ha andra tidsgränser. Kontrollera därför när det nya taxeringsvärdet trädde i kraft.
Denna schablonmässiga inkomst beskattas normalt med 19 % för personer som har skatterättslig hemvist i ett annat EU-land, Island, Norge eller Liechtenstein, och med 24 % för övriga icke-residenta skattskyldiga. Det är skatterättslig hemvist, inte medborgarskap, som avgör skattesatsen.
Räkneexempel – catastral-värde 80 000 €
Anta att catastral-värdet för din fastighet är 80 000 € och att procentsatsen 1,1 % får tillämpas för det aktuella beskattningsåret:
- Imputerad inkomst: 80 000 € × 1,1 % = 880 €
- Skatt (19 % för personer med kvalificerad skatterättslig hemvist inom EU/EES): 880 € × 19 % = 167,20 €/år
Det är alltså inte en enorm summa, men om du inte deklarerar ackumuleras dröjsmålsränta och sanktioner år för år – vilket snabbt kan bli kostsamt.
Vilken blankett och när?
Schablonintäkten deklareras med Modelo 210. För inkomståret 2025 gäller perioden 1 januari–31 december 2026. För inkomståret 2026 är den nya deklarationsperioden 1 april–31 december 2027; vid autogiro gäller en tidigare tidsgräns.
Faktiska hyresinkomster deklareras enligt andra regler. Om 2026 års hyresinkomster deklareras samlat, eller om separata deklarationer gäller hyresinkomster från sista kvartalet 2026, är tidsfristen för deklaration med skatt att betala normalt 1–20 april 2027. För inkomster som deklareras separat och uppkom under april–september 2026 gäller fortfarande de tidigare kvartalsvisa tidsfristerna. Se spanska skattemyndighetens information om övergångsreglerna.
Vad händer om man inte deklarerar?
Spanska skattemyndigheten (Agencia Tributaria) korskontrollerar uppgifter från fastighetsregistret och katastern med inkomna deklarationer. Konsekvenserna av att inte deklarera kan inkludera:
- Skattebeslut med dröjsmålsränta på obetald skatt
- Sanktioner på 50–150 % av det obetalda beloppet vid grövre fall
- Komplikationer vid framtida försäljning av fastigheten
Beräkna din skatt gratis
Vill du snabbt uppskatta vad du är skyldig att betala? Använd vår kostnadsfria kalkylator:
👉 Kalkylator: Imputerad hyresinkomst
Kontakta oss
På Colás Abogados hjälper vi nordiska fastighetsägare med deras spanska skatteskyldigheter. Vi ser till att din Modelo 210 är korrekt ifylld och inlämnad i rätt tid, och vi kan representera dig inför Agencia Tributaria om det behövs.