Äger du en semesterbostad i Spanien men hyr inte ut den? Då är det stor chans att du ändå är skyldig att betala skatt till spanska skattemyndigheten – varje år. Det handlar om den så kallade imputerade hyresinkomsten (renta imputada på spanska), och det är ett av de vanligaste misstagen vi ser bland nordiska fastighetsägare utmed Costa Blanca och resten av Spanien.
Vad är imputerad hyresinkomst?
Den imputerade hyresinkomsten är en fiktiv, schablonmässig inkomst som spanska skattemyndigheten tillskriver dig som icke-resident ägare av en fastighet i Spanien – oavsett om du hyr ut den eller inte. Logiken bakom är att du som ägare har en ekonomisk fördel av att använda eller disponera fastigheten, och den fördelen beskattas.
Det spelar ingen roll om du bor i Sverige, Norge eller Danmark. Äger du en bostad i Spanien som inte är din permanenta bostad, är du skyldig att deklarera och betala denna skatt varje år via det spanska IRNR-systemet (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
Hur beräknas skatten?
Beräkningen baseras på fastighetens catastral-värde – ett officiellt värde som fastställs av kommunen och som framgår av dina kommunala fastighetsskattepapper (IBI). Procentsatsen som tillämpas är:
- 2 % av catastral-värdet, om värdet inte har reviderats under de senaste 10 åren
- 1,1 % av catastral-värdet, om värdet har reviderats inom de senaste 10 åren
Denna schablonmässiga inkomst beskattas sedan med 19 % för EU/EES-medborgare (inklusive svenska, norska och danska medborgare) eller 24 % för övriga länder.
Räkneexempel – catastral-värde 80 000 €
Anta att catastral-värdet för din fastighet är 80 000 € och att värdet är reviderat inom de senaste 10 åren:
- Imputerad inkomst: 80 000 € × 1,1 % = 880 €
- Skatt (19 % för EU-medborgare): 880 € × 19 % = 167,20 €/år
Det är alltså inte en enorm summa, men om du inte deklarerar ackumuleras dröjsmålsränta och sanktioner år för år – vilket snabbt kan bli kostsamt.
Vilken blankett och när?
Skatten deklareras via Modelo 210, den specifika blanketten för icke-residents skatteskyldigheter. För imputerad hyresinkomst gäller att du kan lämna in och betala när som helst under kalenderåret efter inkomståret. Det innebär t.ex. att skatten för 2025 kan deklareras och betalas under hela 2026.
Observera att denna deklaration är helt skild från den som gäller faktiska hyresintäkter, vilken är kvartalsvis och följer andra regler.
Vad händer om man inte deklarerar?
Spanska skattemyndigheten (Agencia Tributaria) korskontrollerar uppgifter från fastighetsregistret och katastern med inkomna deklarationer. Konsekvenserna av att inte deklarera kan inkludera:
- Skattebeslut med dröjsmålsränta på obetald skatt
- Sanktioner på 50–150 % av det obetalda beloppet vid grövre fall
- Komplikationer vid framtida försäljning av fastigheten
Beräkna din skatt gratis
Vill du snabbt uppskatta vad du är skyldig att betala? Använd vår kostnadsfria kalkylator:
👉 Kalkylator: Imputerad hyresinkomst
Kontakta oss
På Colás Abogados hjälper vi varje år hundratals nordiska fastighetsägare med deras spanska skatteskyldigheter. Vi ser till att din Modelo 210 är korrekt ifylld och inlämnad i rätt tid, och vi kan representera dig inför Agencia Tributaria om det behövs.