Om du äger en bostad i Spanien men inte hyr ut den, kan det komma som en överraskning att du ändå är skyldig att betala en särskild skatt till spanska staten varje år. Det rör sig om den så kallade imputerade hyran (renta imputada på spanska) — ett begrepp som många svenska och nordiska fastighetsägare stöter på för första gången när de kontaktar en advokat inför en försäljning, ett arv eller en skatteinspektion.
Vad är imputerad hyra?
Den imputerade hyran bygger på principen att du, redan genom att äga en bostad i Spanien, åtnjuter en förmån — även om du bara använder den som semesterbostad och aldrig tar ut någon hyra. Den spanska skattemyndigheten (Agencia Tributaria) anser att denna förmån är en form av inkomst och beskattar den för icke-bosatta fastighetsägare.
Det är viktig att skilja detta från hyresinkomstskatt (som gäller när du faktiskt hyr ut). Renta imputada gäller enbart för bostäder som inte är uthyrda.
Hur räknar man ut skatten?
Beräkningen baseras på fastighetens taxeringsvärde (valor catastral), vilket du hittar på ditt IBI-kvitto (den kommunala fastighetsskatten):
- Ta taxeringsvärdet (t.ex. 80 000 €)
- Som huvudregel används 2 %. Satsen 1,1 % gäller när kraven på omvärdering av taxeringsvärdet är uppfyllda för det aktuella inkomståret. För 2023–2025 ska de nya värdena i regel ha trätt i kraft från den 1 januari 2012.
- Det resultatet är din ”imputerade inkomst”
- Tillämpa skattesatsen: 19 % för EU/EES-medborgare (24 % för övriga)
Konkret exempel — bostad med taxeringsvärde 80 000 €
| Imputerad inkomst (80 000 € × 1,1 %) | 880 € |
| Skatt (880 € × 19 %) | 167,20 € per år |
Summan är alltså relativt blygsam i de flesta fall. Men problemet uppstår när man inte deklarerar alls — då riskerar man böter, dröjsmålsränta och skattetillägg som snabbt kan överstiga den ursprungliga skatten flera gånger om.
Hur och när deklarerar man?
Skatten deklareras via Modelo 210 — den spanska blankett som icke-bosatta använder för inkomstskatt. Deklarationen lämnas in senast 31 december året efter det beskattningsår som avses. Det innebär att inkomstår 2025 deklareras senast 31 december 2026.
Schablonintäkt och faktiska hyresinkomster deklareras separat med Modelo 210. Om du hyr ut bostaden en del av året beräknas schablonintäkten för de dagar den inte varit uthyrd. Hyresintäkter för 2026 som deklareras samlat för året ska deklareras och betalas den 1–20 april 2027. Hyresintäkter från april–september 2026 som deklareras separat följer de tidigare tidsfristerna.
Glöm inte NIE och spanskt skattekonto
För att kunna betala skatten behöver du ett spanskt NIE-nummer (identifikationsnummer för utländska medborgare) samt ett spanskt bankkonto eller möjlighet att göra betalning via en auktoriserad representant. En spansk advokat kan hjälpa dig med hela hanteringen.
Räkna ut din imputerade hyra
Använd vår kostnadsfria kalkylator för att snabbt se vad du är skyldig att betala:
🏡 Kalkylator för imputerad hyra
Kontakta oss
Har du frågor om din spanska skattesituation, behöver hjälp med att lämna in din Modelo 210 eller vill veta mer om dina skyldigheter som fastighetsägare i Spanien? Vi hjälper dig gärna.
📧 [email protected]
📱 +34 629 549 430
🌐 www.colas-abogados.com