Una de las ventajas más desconocidas para los suecos con vivienda en la Costa Blanca es esta: el Estado sueco puede contribuir a pagar el coste de mano de obra de su reforma, aunque la casa esté en España. La deducción ROT no se aplica solo a las viviendas en Suecia, sino en todo el espacio UE/EEE, y España está incluida. Para los trabajos realizados en España existen requisitos específicos tanto para el propietario como para la empresa extranjera. Esta guía explica los principales pasos y la documentación exigida por Skatteverket.
Qué es la deducción ROT
ROT (Renovación, Reforma, Ampliación) es una reducción fiscal por el coste de mano de obra de la reforma de su vivienda. Para 2026, la deducción es del 30 % del coste de mano de obra, con un máximo de 50.000 SEK por persona y año. ROT y RUT comparten un tope conjunto de 75.000 SEK por persona y año, del cual ROT puede suponer como máximo 50.000 SEK. Si son copropietarios —por ejemplo un matrimonio—, cada uno dispone de su propio tope; juntos, hasta 100.000 SEK de ROT al año.
Los requisitos: ¿los cumple?
Deben darse tres condiciones. Primera: debe ser propietario de la vivienda (total o parcialmente; basta con una cuota) y esta debe estar en un país UE/EEE; España lo cumple. Debe ser su vivienda habitual o de vacaciones. Segunda: debe ser contribuyente en Suecia y tener suficiente impuesto sueco contra el que aplicar la reducción. La mayoría de los suecos que tienen una segunda residencia en España pero siguen viviendo y tributando en Suecia lo cumplen sin problema; si se ha trasladado y ya no paga IRPF sueco, normalmente no habrá impuesto contra el que compensar. Tercera: el trabajo debe ser del tipo adecuado.
Qué obras dan derecho a deducción y cuáles no
Da derecho a deducción la renovación, reforma y ampliación de una vivienda ya existente: reforma de baño, pintura, cambio de cocina, alicatado nuevo, nueva instalación eléctrica y de fontanería, revoco de fachada, cambio de ventanas y trabajos similares en la vivienda o en su entorno próximo. No da derecho a deducción construir una vivienda completamente nueva ni una edificación independiente (por ejemplo, un garaje nuevo). Esto es especialmente relevante en España: reformar su chalet, sí; construir un chalet nuevo en la parcela, no.
Igual de importante: solo el coste de mano de obra deduce. No computan los materiales, la maquinaria, los desplazamientos, la retirada de escombros ni los honorarios de arquitecto o aparejador. Por ello, la factura española debe separar la mano de obra del material, algo que un presupuesto español no suele hacer automáticamente. Aquí está uno de los errores más frecuentes.
Cómo se hace, paso a paso
Paso 1 – Compruebe que usted y la obra cumplen. Verifique la propiedad, el tipo de vivienda y que la obra sea trabajo ROT según lo anterior.
Paso 2 – Contrate a un profesional. La empresa española no necesita la F-skatt sueca para obras ejecutadas en España. Sin embargo, la empresa debe aportar un certificado de estar al corriente o documentación oficial equivalente que permita comprobar sus obligaciones tributarias y cotizaciones. Skatteverket exige que el certificado tenga una antigüedad máxima de tres meses. El certificado de estar al corriente de obligaciones tributarias español puede ser pertinente, pero conviene comprobar qué documentos admite Skatteverket.
Paso 3 – Pida una factura correcta. El coste de mano de obra debe figurar separado del material y demás costes, y la deducción ROT debe constar con claridad. Usted paga el importe de la factura después de la deducción. Si paga usted la totalidad de la mano de obra, Skatteverket no podrá abonar nada, porque no quedará diferencia que reclamar.
Paso 4 – Pague por medios electrónicos. El pago debe hacerse por un método electrónico trazable (por ejemplo, tarjeta o transferencia bancaria). El pago en efectivo no da derecho a deducción. Conserve recibos, justificantes de pago y facturas.
Paso 5 – El profesional solicita el abono a Skatteverket. Ejecutada la obra y pagada por usted, el ejecutor solicita a Skatteverket el resto del coste de mano de obra. Una empresa española con identificación electrónica extranjera admitida puede utilizar el servicio Rot och rut – företag de Skatteverket (Foreign eID). Si no dispone de una identificación admitida, debe emplear el formulario digital SKV 4542 y adjuntar el certificado correspondiente. Los importes se indican en coronas suecas al tipo de cambio del día en que pagó el cliente. Consulte la guía oficial de Skatteverket para empresas sin identificación electrónica sueca. En la solicitud se indican los datos de la empresa, el IBAN y el BIC/SWIFT, el tipo de trabajo, las horas realmente trabajadas, el coste de material y otros costes, el importe solicitado en coronas suecas y los datos de usted y del inmueble.
Paso 6 – Respete el plazo. La solicitud debe llegar a Skatteverket, a más tardar, el 31 de enero del año siguiente al del pago. Si se pierde el plazo, se pierde la deducción.
Paso 7 – Nombre un representante si es necesario. La empresa puede nombrar un representante (ombud) mediante el formulario SKV 4854. Según Skatteverket, esa autorización comprende los asuntos y clientes de la empresa, no solo una obra concreta. Conviene revisar su alcance antes de otorgarla.
Un ejemplo numérico
Supongamos que el coste de mano de obra de la reforma de un baño y una cocina es de 100.000 SEK (además del material). La deducción ROT es del 30 % = 30.000 SEK. Usted paga al profesional 70.000 SEK por la mano de obra (más el material), y el profesional recibe los 30.000 SEK restantes directamente de Skatteverket. Si hay dos copropietarios, cada uno con su tope, juntos pueden obtener hasta 100.000 SEK de ROT en el mismo año.
Cómo le ayudamos en Colás Abogados / Advokater
Tendemos el puente entre el contratista español y la Agencia Tributaria sueca. En concreto, le ayudamos a: comprobar que la obra y su situación cumplen los requisitos; conseguir que la empresa española obtenga el certificado de estar al corriente correcto; estructurar la factura para que el coste de mano de obra figure correctamente y la deducción conste; actuar como representante y presentar la solicitud electrónica de abono ante Skatteverket en nombre del ejecutor; y vigilar el plazo. Trabajamos en sueco, para que no tenga que traducir ni explicar el sistema sueco a su constructor español.
Conozca nuestros servicios para clientes suecos en España aquí: Colás Jurist – asesoramiento jurídico sueco en España.
Contacto:
Email: [email protected]
Teléfono: +34 629 549 430
Web: www.colas-abogados.com