Äger du en semesterfastighet i Spanien och hyr inte ut den? Då kan du ändå vara skyldig att betala skatt i Spanien. Det kallas imputerad hyra – en schablonintäkt som spansk skattelagstiftning tillskriver icke-residenta fastighetsägare för den tid fastigheten inte genererar hyresintäkter.
Många svenska, norska och danska ägare av fritidshus på Costa Blanca och i övriga Spanien känner inte till denna skyldighet, vilket kan leda till obehagliga överraskningar vid en skatterevision eller vid en framtida fastighetsförsäljning.
Vad är imputerad hyra?
Imputerad hyra är en fiktiv inkomst som den spanska skattemyndigheten beräknar för fastigheter som inte genererar hyresintäkter. Tanken är att om du äger en fastighet och använder den privat eller låter den stå tom, ”konsumerar” du ändå ett ekonomiskt värde – och det värdet beskattas enligt spansk skattelagstiftning.
Skatten beräknas på fastighetens catastrovärde (valor catastral), ett officiellt taxeringsvärde som fastställs av kommunen och som finns angivet på din IBI-avi (kommunalskatten). Procentsatsen som tillämpas är normalt 1,1 % av catastrovärdet om detta har reviderats efter den 31 december 1993, eller 2 % om det inte har uppdaterats. Resultatet beskattas sedan med en skattesats på 19 % för medborgare bosatta inom EU/EES.
Konkret exempel – fastighet med marknadsvärde 200 000 €
Låt oss ta ett praktiskt exempel. Anta att du äger en lägenhet på Costa Blanca med ett catastrovärde på 80 000 € – ett vanligt värde för en fastighet med marknadsvärde kring 200 000 €:
- Schablonintäkt: 80 000 € × 1,1 % = 880 €
- Skatt att betala: 880 € × 19 % = 167,20 €
Beloppet kan verka litet, men om du inte lämnar in deklarationen Modelo 210 – den blankett som används för denna skatt – kan du drabbas av dröjsmålsränta och sanktioner som snabbt överstiger grundbeloppet. Dessutom kan obetalda skattskulder komplicera en framtida försäljning eller arvstransaktion.
När och hur deklarerar man?
Deklarationen kan lämnas in när som helst under det kalenderår som följer på inkomståret. För skatteåret 2025 kan du alltså deklarera och betala under hela 2026. Blanketten som används är Modelo 210, och betalningen sker vanligtvis via spansk bank eller direkt online via den spanska skattemyndighetens portal.
Den rättsliga grunden är Lagen om inkomstskatt för icke-residenter (Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, IRNR), och skattskyldigheten gäller för alla fastigheter i Spanien som inte utgör din permanenta bostad och inte är uthyrda under hela kalenderåret.
Beräkna din skatt med vår kalkylator
Vill du snabbt ta reda på hur mycket du kan behöva betala? Använd vår kostnadsfria kalkylator – du behöver bara ange ditt catastrovärde, och verktyget gör resten:
👉 Kalkylator för imputerad hyra
Hur kan vi hjälpa dig?
På Colás Abogados hjälper vi dig med hela processen: vi kontrollerar ditt catastrovärde, upprättar och lämnar in Modelo 210 samt sköter all kommunikation med den spanska skattemyndigheten. Vi har mer än 18 års erfarenhet av att hjälpa skandinaviska fastighetsägare i Spanien och känner väl till de frågor och utmaningar som nordiska klienter möter.
Kontakta oss gärna: